摘要：香港公司股东在收取分红时，其税务处理主要依据《税务条例》（第112章）中的相关规定。香港的税制以地域来源征税原则为基础，即只有源自香港的收入才需在香港纳税。对于非香港居民
香港公司股东在收取分红时，其税务处理主要依据《税务条例》（第112章）中的相关规定。香港的税制以地域来源征税原则为基础，即只有源自香港的收入才需在香港纳税。对于非香港居民的股东而言，只要分红并非源自香港，通常情况下不需要在香港缴纳个人所得税。
一、香港本地股东的税务处理
对于香港本地股东来说，从其持有的香港公司中获得的分红，应当按照个人入息课税的规定缴纳个人所得税。香港的个人所得税实行累进税率制度，但最高边际税率相对较低，目前为17%。需要注意的是，分红所得属于被动收入，可能会被纳入综合收入计算，进而影响到适用的税率档次。
二、非香港居民股东的税务处理
对于非香港居民的股东，香港政府采取了较为宽松的税收政策。根据《税务条例》第20E条，除非该非香港居民股东通过在香港设立常设机构或代理人等方式参与公司运营并从中获取收益，否则其从香港公司获得的股息一般无需在香港缴纳预扣税。这意味着，除非满足特定条件，非香港居民股东所获分红无需在港缴纳个人所得税或预扣税。
三、预扣税
尽管如此，在某些特定情况下，如非香港居民股东直接从香港上市公司获得股息，则可能需要缴纳20%的股息预扣税。不过，香港与多个国家和地区签订了避免双重征税协议，因此在符合相关条款的情况下，该笔预扣税有可能得到减免或豁免。
四、税务筹划建议
鉴于上述规定，香港公司及其股东在进行分红安排时应充分考虑税务影响。一方面，可以咨询专业税务顾问，了解最新的税法变动及优惠政策；另一方面，合理规划分红时间、金额等，以优化整体税务负担。同时，确保所有操作均符合当地法律法规要求，避免因税务合规问题而产生不必要的法律风险。
香港公司股东在收取分红时的税务处理较为复杂，需结合自身情况综合考量，并适时寻求专业意见，以确保合法合规地享受应有的权益。
